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小微企业税收优惠政策汇总
工夫:2017-10-30 15:25:53
小微企业税收优惠政策详细触及由地税部分担任征收的有企业所得税、业务税和印花税3个税种。
 
(一)企业所得税
 
1、小型微利企业所得税优惠政策包罗哪些?
 
答:《国度税务总局关于扩展小型微利企业减半征收企业所得税范畴有关题目的通告》(国度税务总局2014年第23号通告)规则,包罗企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策),以及《财务部 国度税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关题目的告诉》(财税〔2014〕34号)规则的优惠政策(简称减半纳税政策)。
 
2、叨教国度扩展小型微利企业减半征收企业所得税范畴的实行工夫是什么时分?
 
答:依据《财务部 国度税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关题目的告诉》(财税〔2014〕34号)第一条规则,自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应征税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应征税所得额,按20%的税率交纳企业所得税。
 
3、国度税务总局2014年第23号通告从什么时分开端实行?曩昔规则与23通告纷歧致的怎样实行?
 
答:国度税务总局2014年第23号通告第六条规则,小型微利企业2014年及当前年度报告征税实用国度税务总局2014年第23号通告,曩昔规则与此通告纷歧致的,按第23号通告规则实行。
 
4、2014年1月1日当前小型微利企业预缴企业所得税时怎样享用优惠?
 
答:依据《国度税务总局关于扩展小型微利企业减半征收企业所得税范畴有关题目的通告》(国度税务总局通告2014年第23号)第三条的规则,契合条件的小型微利企业,可以自预缴关键开端享用优惠政策,并在汇算清缴时一致处置。详细如下:
 
(1)接纳查账征收的小型微利企业,上一征税年度应征税所得额低于10万元(含10万元)的,假如今年度接纳按实践利润额预缴税款,其预缴时累计实践利润额不超越10万元的,可以依照小型微利企业优惠政策预缴税款;超越10万元的,应中止享用此中的减半纳税政策。关于按上年度应纳所得额的季度(月度)均匀额预缴企业所得税的,预缴时可以享用小型微利企业优惠政策。
 
(2)接纳定率征收的小型微利企业,上一征税年度应征税所得额低于10万元(含10万元)的,其预缴时累计实践利润额不超越10万元的,可以依照小型微利企业优惠预缴税款;超越10万元的,不享用此中的减半纳税政策。
 
(3)关于新办小型微利企业,预缴时累计实践利润额或应征税所得额不超越10万元的,可以依照减半纳税政策预缴税款;超越10万元的,应中止享用此中的减半纳税政策。
 
5、我公司是审定征收方法交纳企业所得税的,可以享用小型微利企业税收优惠吗?
 
答:依据《国度税务总局关于扩展小型微利企业减半征收企业所得税范畴有关题目的通告》(国度税务总局通告2014年第23号)第一条规则,契合规则条件的小型微利企业(包罗接纳查账征收和审定征收方法的企业),均可依照规则享用小型微利企业所得税优惠政策。
 
6、接纳审定征收方法交纳企业所得税的,不是规则不得享用小型微利企业所得税优惠政策吗?
 
答:依据《国度税务总局关于扩展小型微利企业减半征收企业所得税范畴有关题目的通告》(国度税务总局通告2014年第23号)第一条规则,契合规则条件的小型微利企业(包罗接纳查账征收和审定征收方法的企业),均可依照规则享用小型微利企业所得税优惠政策。
 
《财务部国度税务总局关于实行企业所得税优惠政策多少题目的告诉》(财税〔2009〕69号)文件第八条关于审定征收企业所得税的征税人暂不实用小型微利实用税率的规则,自国度税务总局2014年第23号通告公布之日起废止。
 
7、享用小型微利企业优惠政策需求契合哪些条件?
 
答:依据《中华人民共和国企业所得税法施行条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规则,企业所得税法第二十八条第一款所称契合条件的小型微利企业,是指从事国度非限定和制止行业,并契合下列条件的企业:
 
(1)产业企业,年度应征税所得额不超越30万元,从业人数不超越100人,资产总额不超越3000万元;
 
(2)其他企业,年度应征税所得额不超越30万元,从业人数不超越80人,资产总额不超越1000万元。
 
8、小型微利企业的税收优惠税率是几多?
 
答:依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规则,契合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
 
9、怎样对小型微利企业年应征税所得额、从业人数和资产总额停止界定?
 
答:依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规则,企业每一个征税年度的支出总额,减除不纳税支出、免税支出、各项扣除以及容许补偿的曩昔年度盈余后的余额,为应征税所得额。依据《国度税务总局关于小型微利企业所得税预缴题目的告诉》(国税函[2008]251号)第二条规则,小型微利企业中,“从业人数”按企业整年均匀从业人数盘算,“资产总额”按企业年终和年底的资产总额均匀盘算。
 
10、契合小型微利企业所得税优惠政策的从业人数、资产总额怎样盘算?
 
答:依照《财务部国度税务总局关于实行企业所得税优惠政策多少题目的告诉》(财税〔2009〕69号)第七条的规则,施行条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数,是指与企业树立休息干系的职工人数和企业承受的劳务差遣用工人数之和;从业人数和资产总额目标,按企业整年月均匀值确定,详细盘算公式如下:
 
月均匀值=(月初值+月末值)÷2
 
整年月均匀值=整年各月均匀值之和÷12
 
年度两头停业或许停止运营运动的,以实在际运营期作为一个征税年度确定上述相干目标。
 
11、小型微利企业享用优惠政策减免需求操持什么手续?能否需求审批?
 
答:依据《国度税务总局关于扩展小型微利企业减半征收企业所得税范畴有关题目的通告》(国度税务总局通告2014年第23号)第二条规则,契合规则条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,可以依照规则自行享用小型微利企业所得税优惠政策,无需税务构造考核同意,但在报送年度企业所得税征税报告表时,应同时将企业从业职员、资产总额状况报税务构造存案。
 
12、企业在预缴企业所得税时,能否可以享用小型微利企业所得税税收优惠政策?能否需税务构造考核同意?
 
答:依据《国度税务总局关于扩展小型微利企业减半征收企业所得税范畴有关题目的通告》(国度税务总局通告2014年第23号)第二条规则,契合规则条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,可以依照规则自行享用小型微利企业所得税优惠政策,无需税务构造考核同意。
 
13、查账征收的小型微利企业在预缴时可享用优惠政策吗?
 
答:《国度税务总局关于扩展小型微利企业减半征收企业所得税范畴有关题目的通告》(国度税务总局通告2014年第23号)第三条第一款规则,查账征收的小型微利企业,上一征税年度契合小型微利企业条件,且年度应征税所得额低于10万元(含10万元)的,今年度接纳按实践利润额预缴企业所得税款,预缴时累计实践利润额不超越10万元的,可以享用小型微利企业所得税优惠政策;超越10万元的,应中止享用此中的减半纳税政策;今年度接纳按上年度应征税所得额的季度(或月份)均匀额预缴企业所得税的,可以享用小型微利企业优惠政策。
 
14、定率纳税的小型微利企业在预缴时可以享用优惠政策吗?
 
答:《国度税务总局关于扩展小型微利企业减半征收企业所得税范畴有关题目的通告》(国度税务总局通告2014年第23号)第三条第二款规则,定率纳税的小型微利企业,上一征税年度契合小型微利企业条件,且年度应征税所得额低于10万元(含10万元)的,今年度预缴企业所得税时,累计应征税所得额不超越10万元的,可以享用优惠政策;超越10万元的,不享用此中的减半纳税政策。
 
15、定额纳税的小型微利企业怎样享用优惠?
 
答:依照《国度税务总局关于扩展小型微利企业减半征收企业所得税范畴有关题目的通告》(国度税务总局通告2014年第23号)规则,定额纳税的小型微利企业异样可以享用优惠政策。思索到定额纳税企业办理的特别性,主管税务构造可以依据当地状况,自行调解定额后,依照原方法征收,无需再报送材料存案。
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